计提个人所得税分录（计提个人所得税分录）

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1、 根据税法的有关规定，扣缴义务人向个人支付工资、薪金、劳务报酬等个人所得项目时，应当代扣代缴个人所得税。可见，缴纳个人所得税的企业和公司，作为个税的扣缴义务人，也需要同时为个人代扣代缴个人所得税。

2、 当我们知道了上述的纳税方式，就可以确定相应的账务处理了。扣缴义务人在计算应纳个人所得税时，应当同时计提代扣代缴的个人所得税，并按照规定按时缴纳税款。

3、 接下来，我们通过一个具体的例子来说明个税的会计处理。假设企业在不考虑缴纳社保的情况下，要给员工缴纳100万元，按照个税的计税标准，100万元要缴纳20万元，那么如何编制会计分录？

4、 企业计提工资时，应当作如下会计分录：

5、 借方：管理费用/销售费用等。-工资100。

6、 贷款：应付员工-工资80

7、 应交税费-个人所得税20

8、 实际支付工资时，作如下会计分录：

9、 借项：应付款-薪金80

10、 贷款：银行存款80

11、 实际缴纳个税时，作如下会计分录：

12、 借：应交税费-个人所得税20

13、 贷款：银行存款20

14、 综上所述，该企业已扣缴个税20万元，并在扣缴期限内汇出。因此，虽然企业实际发生的工资支出为100万元，但实际支付给个人的收入为80万元，另外20万元由企业代个人向税务机关缴纳。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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